Skip to main content Skip to search

Налоговый Режим Кипра

Корпоративный налог, убытки, перенесенные на последующий период и реорганизация

Корпоративный налог

По состоянию на 1 января 2013 года, все компании, которые являются налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом в размере 12,5% от дохода, полученного, как на Кипре, так и за рубежом. Компания считается налоговым резидентом Кипра, если она управляется и контролируется с Кипра.

Следующие виды доходов освобождаются от налогообложения:

  • Прибыль от торговли ценными бумагами
  • Дивиденды
  • Проценты от обычной деятельности компании или деятельности, связанной с обычной деятельностью компании

Убытки, перенесенные на последующий период

Налоговые убытки, понесенные в течение налогового года и которые не могут быть зачтены в счет доходов за тот же самый год, могут быть перенесены и зачтены в счет будущих доходов на срок до 5 лет. В качестве альтернативы, убытки текущего года могут быть зачтены в счет прибыли другой компании, при условии, что обе компании являются налоговыми резидентами Кипра и членами одной группы.

Группа образована, если

  • Одна компания владеет не менее чем 75% акций другой компании
  • Как минимум 75% голосующих акций обеих компаний принадлежат третьей компании

Реорганизация

Передача активов и обязательств компании может быть осуществлена без каких-либо налоговых последствий в рамках реорганизации, а налоговые убытки могут быть перенесены на компанию-правопреемника.

Реорганизация включает в себя слияние, разделение, передачу активов и частичное разделение.

Налог на оборону

Налог на оборону в некоторых случаях взимается с доходов, полученных налоговыми резидентами Кипра. Неналоговые резиденты освобождаются от налога на оборону.

  • Дивиденды, полученные компаниями-резидентами Кипра, не облагаются налогом на оборону
  • Дивиденды, полученные из-за рубежа, также не облагаются этим налогом
  • Освобождение от уплаты этого налога не будет применяться, если 50% транзакций компании, выплачивающей дивиденды, возникают непосредственно или косвенно от доходов от инвестиций и ставка иностранного налога значительно, ниже (ниже на 6,25%, чем ставка налога на Кипре). В этих случаях, дивиденды также будут обложены налогом на оборону по ставке 17%, начиная с 2014 года.
  • Проценты от обычной деятельности компании или деятельности, связанной с обычной деятельностью компании будут освобождены от налога на оборону.
  • По состоянию на 29 апреля 2013 года, другие проценты облагаются налогом на оборону по ставке 17%

Условное распределение дивидендов

Если компания-резидент Кипра не распределит дивиденды в течение 2 лет с конца налогового года, в котором была получена прибыль, тогда:

  • 70% скорректированной бухгалтерской прибыли считаются распределенными
  • Налог на оборону по ставке 17% с 2014 года налагается на условно распределенные дивиденды акционеров-резидентов Кипра
  • Условное распределение дивидендов компенсируется при выплате фактических дивидендов, которые уже были выплачены в течение соответствующего года или в течение двух последующих лет из прибыли соответствующего года

Если кипрская компания полностью принадлежит физическим лицам-нерезидентам, то налог на оборону не взимается.

Налог на прирост капитала

Прибыль от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, включая прибыль от продажи акций компаний, которые владеют недвижимым имуществом на Кипре, будет облагаться налогом на прирост капитала по ставке 20%.

Гербовый сбор

За оформление некоторых документов может взиматься гербовый сбор по ставке 0,15% за первые €170,886 и 0,2% при более высоких суммах, максимум 17 086 евро.

Международные трасты

Кипрские международные трасты не облагаются налогами на Кипре.

Это значит, что:

  • Все доходы кипрских международных трастов, полученные от торговли или иным образом, не облагаются налогом
  • Дивиденды, проценты и прочие доходы, полученные кипрскими международными трастами от кипрских компаний, не облагаются налогами и не являются объектом удержания налогов.
  • Прибыль от продажи активов, которыми владеет кипрский международный траст, не облагается налогом на прирост капитала

Судоходные компании

Ни один налог на прибыль не будет начисляться на полученную прибыль или выплачиваемые дивиденды кипрской судоходной компанией, которая владеет кораблями под флагом Кипра или иностранным флагом, и осуществляют деятельность в международных водах.

Договоры об избежание двойного налогообложения

Кипр заключил более 45 договоров об избежание двойного налогообложения. По существу, это означает, что, когда налог выплачивается в стране договорного партнера, то эта сумма компенсируется из суммы налога, подлежащего уплате на Кипре за тот же доход.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) налагается на предоставление товаров и услуг на Кипре на товары из Европейского Союза и на импортируемые товары на Кипр. По состоянию на 31 января 2014 года стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%.

This post is also available in: Английский