Skip to main content Skip to search

КИПРСКИЕ ХОЛДИНГОВЫЕ КОМПАНИИ

КИПРСКИЕ ХОЛДИНГОВЫЕ КОМПАНИИ

Кипр стал одной из наиболее привлекательных юрисдикций для создания холдинговых компаний.

Кипрские холдинговые компании являются обычными компаниями, которые могут участвовать во внутренних и зарубежных компаниях. Если компания управляется и контролируется на Кипре, то ее совокупный доход обязан облагаться налогом на Кипре по конкурентно низкой налоговой ставке.

Существует множество преимуществ, которые предлагают кипрские холдинговые компании, некоторые из них указаны далее:

  • Постоянные иностранные представительства (ПИП)

Прибыль постоянного иностранного представительства кипрской холдинговой компании будет освобождена от корпоративного налога на Кипре, при соблюдении одного из следующих двух условий:

(1) ПИП не должны участвовать более чем в 50% деятельности, которая прямо или косвенно ведет к получению пассивного дохода.

И

(2) Зарубежное налоговое бремя, наложенное на ПИП не должно быть существенно ниже, налога наложенного на Кипре (6,25%)

  • Торговля ценными бумагами

Доходы от операций с ценными бумагами не облагаются корпоративным налогом. Термин “ценные бумаги” включает в себя, но не ограничивается следующим: обычное участие (если оно только отражено в заголовках); сделки РЕПО; участие в компаниях; единицы в коллективных инвестиционных схемах открытого или закрытого типа, таких как взаимные фонды; международные коллективные инвестиционные схемы и обязательства по коллективным инвестициям в обращаемые ценные бумаги.

Налог на наследство

Ни один налог на наследство не взимается на Кипре.

  • Налог на имущество

Налог на имущество не взимается на Кипре

  • Правила недостаточности капитализации

Законодательство Кипра не подразумевает правил недостаточности капитализации. Тем не менее, необходимо проявлять осторожность в отношении процентных отчислений, используемых для приобретения активов, не используемых в бизнесе. Таким образом, процентные расходы запрещены для целей налогообложения.

  • Аквизиционные расходы

Любые процентные расходы, понесенные для прямого или косвенного полного приобретения акций компании (100%), не будут обложены налогом, если активы прямо или косвенно приобретенной дочерней компании не включают в себя какие-либо активы, которые не используются в бизнесе.

  • Трансфертное ценообразование

Кроме положения в законе о подоходном налоге, которое требует сделкам между “связанными сторонами” соответствовать принципу “длины руки”, на Кипре нет явного законодательство о трансфертном ценообразовании. Налоговое законодательство Кипра приняло руководящие принципы ОЭСР для определения того, считается ли сделка “на расстоянии вытянутой руки”.

  • Способ вывода

При ликвидации или продаже долевого участия и акций компании и распределения доходов между акционерами-нерезидентами налог на вывод не взимается. Таким образом, кипрские холдинговые компании предлагают идеальный способ вывода.

  • Директивы ЕС

Кипр полностью принял все директивы ЕС, включая директивы о материнских и дочерних компаниях, процентах и роялти, слиянии и сбережениях.

  • НДС

Если единственной целью холдинговой компании является покупка и владение долями акций других компаний с целью получения дохода в виде дивидендов, то компания не будет считаться ведущей экономическую деятельность для целей НДС и, таким образом, не будет рассматриваться как облагаемое лицо.

Компании, которые не ведут хозяйственную деятельность, не подлежат регистрации для целей НДС и, таким образом, не могут претендовать на входной НДС.

Холдинговые компании могут стать подлежащими регистрации НДС, если, в дополнение к владению инвестициями, они ведут облагаемую или не облагаемую налогом  деятельность, такую как:

  • Предоставление управленческих услуг дочерним предприятиям
  • Предоставление финансирования под проценты дочерним компаниям (если финансирование не возникает за счет дивидендов, распределенных дочерними компаниями, которые финансируются этими средствами)
  • Операции с акциями; например, приобретение и продажа акций с целью получения прибыли от колебаний цены акций на регулярной основе

 

  • Налог на капитал

На Кипре, налог на капитал рассчитывается по фиксированной ставке в размере €105, которая выплачивается с момента регистрации плюс сумма, равная 0,6% от первоначального уставного капитала. Акции, выпущенные на основе первоначального уставного капитала, не подлежат обложению дополнительным налогом на капитал.

Если компания намерена увеличить свой уставный капитал, то ставка в размере 0,6% будет налагаться на сумму увеличения. Налог на капитал может быть сведен к минимуму за счет выпуска акций с премией, так как премия на акцию не облагается налогом на капитал.

  • Роялти

Смотрите раздел ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ.

Кроме того, следующие преимущества включены в раздел НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ КИПРА

  • Корпоративный налог
  • Убытки, перенесенные на последующий период
  • Дивиденды, полученные из-за границы – Налог на оборону
  • Налог на прирост капитала
  • Договоры об избежание двойного налогообложения

This post is also available in: Английский